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IVA, IGIC, IRPF y retenciones en presupuestos de obra [2026]
En un presupuesto de obra no basta con calcular partidas y precios: también tienes que saber qué impuestos lleva el presupuesto, cuándo aplicar IVA o IGIC y en qué casos aparece IRPF para que el total final no salga mal.
Si buscas qué impuestos lleva un presupuesto de obra, aquí verás cuándo corresponde IVA o IGIC, en qué casos aparece la retención de IRPF y cómo reflejarlo bien para no presupuestar por debajo ni generar incoherencias al facturar.
| Concepto | Cuándo suele aplicar | Cómo afecta al presupuesto |
|---|---|---|
| IVA | Obras en Península y Baleares | Se suma al total según el tipo impositivo aplicable |
| IGIC | Obras en Canarias | Sustituye al IVA con normativa y tipos propios |
| IRPF | Autónomos que facturan a empresas o profesionales | Se resta del total a cobrar como retención fiscal |
| Margen | Cuando necesitas proteger rentabilidad | Aumenta el precio antes de impuestos |
Qué impuestos afectan a un presupuesto de obra
En España, un presupuesto de construcción puede incluir hasta tres conceptos fiscales o económicos adicionales al precio de ejecución material (PEM):
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El tipo general para servicios de construcción es del 21%. En reformas de vivienda particular con más de 2 años de antigüedad, se puede aplicar el tipo reducido del 10%. Es el impuesto más habitual en presupuestos de obra en la Península y Baleares. Si necesitas decidirlo caso por caso, revisa esta guía sobre cuándo aplicar IVA del 10% o del 21% en reformas.
IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)
Si trabajas en las Islas Canarias, el IVA no se aplica. En su lugar se usa el IGIC, cuyo tipo general es del 7%. Funciona de forma parecida al IVA pero con tipos y normativa propios.
Retención de IRPF
Los profesionales autónomos que facturan a empresas o a otros profesionales deben incluir una retención de IRPF en sus facturas. El tipo habitual es del 15% (7% para nuevos autónomos durante los primeros tres años). La retención se resta del total a cobrar, ya que es un adelanto fiscal que el pagador ingresa a Hacienda en tu nombre.
¿Calculas impuestos a mano? arcley aplica IVA, IGIC e IRPF automáticamente.
Probar gratisCómo configurar impuestos y retenciones en arcley
Puedes configurar los impuestos y retenciones de un presupuesto desde tres sitios distintos dentro de arcley:
- •Al crear un presupuesto nuevo: En la ventana de creación, encontrarás los campos para definir el tipo de impuesto y la retención antes de empezar a trabajar.
- •Desde la vista detalle: Dentro de cualquier presupuesto existente, puedes ajustar impuestos en cualquier momento sin salir de la vista de edición.
- •Desde el listado de presupuestos: Selecciona un presupuesto y edita su configuración fiscal directamente desde la lista, sin necesidad de abrirlo.
En cualquiera de los tres casos, el proceso es el mismo: seleccionas el tipo de impuesto (IVA o IGIC), seleccionas el porcentaje y, si lo necesitas, añades la retención de IRPF. arcley recalcula automáticamente todos los importes del presupuesto en tiempo real.
Tipos disponibles
arcley incluye todos los tipos impositivos habituales en construcción. Solo tienes que seleccionar el que corresponda a tu presupuesto:
| Concepto | Porcentaje | Cuándo se aplica |
|---|---|---|
| IVA general | 21% | Obra nueva, reformas comerciales |
| IVA reducido | 10% | Reformas de vivienda (>2 años) |
| IVA superreducido | 4% | VPO y entregas en régimen especial |
| IGIC general | 7% | Obras en Canarias (tipo general) |
| IGIC reducido | 3% | Obras en Canarias (tipo reducido) |
| IGIC tipo cero | 0% | Obras exentas en Canarias |
| IRPF estándar | −15% | Autónomos facturando a empresas |
| IRPF nuevo autónomo | −7% | Primeros 3 años de actividad |
Aplicar un margen de beneficio al presupuesto
Además de impuestos y retenciones, arcley permite aplicar un margen de beneficio porcentual sobre el precio de ejecución material. Es algo que la mayoría de constructoras y estudios de arquitectura necesitan para cubrir gastos generales y beneficio industrial.
El margen se configura como un porcentaje que se aplica sobre la suma total de partidas. El resultado es el Presupuesto de Ejecución por Contrata (PEC) antes de impuestos. Sobre este importe se calcula después el IVA o IGIC correspondiente. Si quieres ver la diferencia exacta entre ejecución material, contrata y total final, aquí tienes una explicación completa de PEM, PEC y PCA.
Este flujo respeta la práctica habitual del sector: el margen se aplica antes de impuestos, y la retención de IRPF se calcula sobre la base imponible para determinar el importe neto a cobrar.
Configura impuestos y márgenes en 10 segundos
Crea tu presupuesto, selecciona IVA/IGIC y retención, y exporta con todo incluido.
Cómo se reflejan los impuestos en las exportaciones
Uno de los puntos más importantes de esta funcionalidad es que los impuestos, retenciones y márgenes que configures se incluyen automáticamente en cualquier formato de exportación. No necesitas añadirlos a mano después.
Al exportar tu presupuesto, los conceptos fiscales aparecen como líneas independientes justo encima del total global del presupuesto:
- •PDF: Se muestran como líneas separadas en el resumen final del presupuesto, con el porcentaje y el importe de cada concepto.
- •Excel: Cada impuesto ocupa una fila propia con su porcentaje e importe calculado, justo antes del total.
- •CSV: Los conceptos fiscales se incluyen como filas adicionales al final del archivo, manteniendo la estructura tabular.
- •BC3: El formato estándar de intercambio de presupuestos de construcción también incluye la información fiscal, garantizando compatibilidad con otros programas como Presto.
Ejemplo práctico: presupuesto con IVA, IRPF y margen
Para ver cómo funciona todo junto, imagina un presupuesto de reforma de vivienda con un precio de ejecución material de 25.000 €. Eres autónomo, aplicas un margen del 13% (gastos generales + beneficio industrial) y necesitas incluir IVA reducido del 10% y retención de IRPF del 15%.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio de Ejecución Material (PEM) | 25.000,00 € |
| Margen (13% sobre PEM) | 3.250,00 € |
| Base imponible | 28.250,00 € |
| IVA reducido (10%) | 2.825,00 € |
| Retención IRPF (−15%) | −4.237,50 € |
| Total a cobrar | 26.837,50 € |
En arcley, tú solo introduces las partidas (que suman 25.000 €), configuras el margen al 13%, seleccionas IVA al 10% y retención IRPF al 15%. Todos los importes que ves en la tabla se calculan solos. Y cuando exportas a PDF, Excel o cualquier otro formato, aparecen exactamente así.
Sin fórmulas rotas. Sin celdas que se descuadran. Sin olvidarte de añadir el IVA después de exportar.